Har du brug for hjælp?
Anette Dam Jacobsen
Statsautoriseret Revisor, Partner

Viden om

Hos RID REVISION skriver vi jævnligt artikler om aktuelle emner, som udgives i forskellige lokalblade, på LinkedIn samt her på vor hjemmeside – og husk, du er altid velkommen til at kontakte os for uddybning omkring et emne.
Desuden kan du også finde vor brancheorganisation FSR – danske revisorer kvartalsvise informationsblad RevisorInformerer, der indeholder indlæg om mange spændende emner.

Kategori: Fradrag
Befordring

Slut med et fortrykt befordringsfradrag på årsopgørelsen

Af Anette Dam Jacobsen, statsautoriseret revisor, FSR Danske Revisorer

 

Indtil nu har befordringsfradraget i mange tilfælde været indberettet af din arbejdsgiver, og dermed automatisk været fortrykt på din personlige årsopgørelse fra SKAT. Dette bliver ændret for år 2020, således at din årsopgørelse i marts 2021 ikke længere automatisk vil have fortrykt et befordringsfradrag.

 

Grunden til ændringen

Det danske arbejdsmarked er ændret som følge af blandt andet stor grad af fleksibilitet i forhold til hjemmearbejdspladser, som også set under Corona pandemien. Det er derfor ikke længere muligt for SKAT at give et realistisk skøn på et års normale antal kørselsdage til og fra arbejde. Og netop antal dage bestemmer størrelsen på dit befordringsfradrag. Derfor ophører den automatiske indberetning af befordringsfradraget.

 

Dette skal du gøre, hvis du har ret til befordringsfradrag

Hvis du opfylder betingelserne for befordringsfradrag, skal du som lønmodtager fremover selv selvangive dit befordringsfradrag, når du modtager din årsopgørelse. Årsopgørelsen for år 2020 modtages i marts 2021.

Regler om befordringsfradrag er følgende:

  • Du skal have mere end 24 km til og fra arbejde (over 12 km hver vej). Fradraget omfattet befordring til alle typer af lønnet arbejde og er uafhængig af, om du kører i bil, på cykel eller med offentlig trafik.
  • Fradrag skal kun beregnes for de dage, hvor du reelt kører til og fra arbejde (altså ikke hjemmearbejdsdage, kursusdage, sygedage, orlov mv.).
  • Du kan ikke opnå befordringsfradrag, hvis din arbejdsgiver betaler udgifterne til din befordring, eller hvis du har fri bil stillet til rådighed.

 

Ændringer for arbejdsgivere

For arbejdsgiverne betyder ændringen, at der ikke længere er pligt til at indberette i felt 11. Felt 11 vil blive nedlagt. Der er desuden ingen grund til at rette i de allerede angivne oplysninger i felt 11 for år 2020, da oplysningerne heri for år 2020 generelt ikke vil blive anvendt af SKAT.

Det er værd at være opmærksom på, at brugen af felt 63 udvides til at omfatte, at arbejdsgiver skal krydsmarkere, hvis arbejdsgiver betaler for en ansats adgang til befordring mellem hjem og arbejde med enten offentlige eller private transportmidler. Nævnte krydsmarkering omfatter ikke ansatte med fri bil beskattede biler.

Download PDF

Spar penge på elopvarmning af din bolig

Af Karen Hansen Lyse, Registreret Revisor, FSR Danske Revisorer


Vær opmærksom på, at der er forskel på den elafgift, som du skal betale af almindelig elforbrug til lys, TV, pcér og andre elapparater og den elafgift, du skal betale af el til opvarmning af din private bolig.


Hvis du ikke har styr på dine registreringsforhold allerede, er der penge at spare fremover.


Med en ny klimaaftale sænkes elafgiften fra 1. januar 2021 til kr. 0,01 pr. kWh, for el anvendt til opvarmning, mens elafgiften til almindelig forbrug p.t. lyder på kr. 1,115 pr. kWh.


Hvordan sikrer du en lavere elafgift for elopvarmning?

Såfremt din bolig primært opvarmes med el, og denne varmekilde er korrekt registreret i kommunens BBR register, er du berettiget til den lave sats for elafgift.


El til opvarmning udgør ikke kun elopvarmning via elradiatorer, men omfatter også varmepumper og jordvarme.


Når der er styr på BBR registreringen af elvarme som boligens varmekilde, skal du henvende dig til dit elselskab og ansøge om nedslag i elafgiften. Dette gør elselskabet ikke automatisk for dig, når du eksempelvis skifter varmekilde. Elselskabet vil typisk bede kommunen bekræfte dine opvarmningsforhold, og herefter opkræver elselskabet fremover automatisk den nedsatte elafgift hos dig.


Du skal ikke opsætte bimålere. Din afregning baserer sig derimod på, at de første 4.000 kWh el pr. år er til almindeligt elforbrug, hvor du fortsat skal betale den almindelige sats i elafgift, mens du for elforbrug over 4.000 kWh pr. år kun skal betale den lave sats.


Øvrige overvejelser

Denne udvikling i udgifterne til opvarmning af boliger (samt sommerhuse) er en overvejelse værd, såfremt du står foran at skulle skifte opvarmningsform. Ved skift bør du også undersøge, om der

Download PDF

Skatteforhold ved udlejning af dit sommerhus

Af Registreret Revisor Karen Hansen Lyse

 

Vi kan i øjeblikket læse i nyhederne, at sommerhusudlejningen i Danmark ikke ser ud til at nå det sædvanlige niveau, men afhængig af hvordan Corona situationen udvikler sig hen over foråret og forsommeren, kan efterspørgslen efter sommerhusleje forventes at stige og så er det godt at kende reglerne for beskatning ved udlejning. 

 

Udlejning gennem et bureau og anvendelse af metode om bundfradrag

Lejeindtægter op til kr. 41.800 pr. sommerhus er skattefrie. Det skal bemærkes at lejeindtægter dækker alle indtægter, herunder betaling for slutrengøring, lys, vand og varme.

Du skal betale skat af 60 procent af dine indtægter ud over bundfradraget. Udlejningsbureauet indberetter lejeindtægten til SKAT, så du får automatisk bundfradraget. Ingen fradrag for faktiske udgifter.

En årlig lejeindtægt på eksempelvis kr. 100.000 for èt hus vil betyde en skat på ca. kr. 11.500.

 

Du står selv for udlejningen og anvender metode om bundfradrag

Lejeindtægter op til kr. 11.500 pr. sommerhus er skattefrie. Også her gælder, at lejeindtægter dækker alle indtægter, herunder betaling for slutrengøring, lys, vand og varme. Du skal betale skat af 60 procent af dine indtægter ud over bundfradraget

Ingen fradrag for faktiske udgifter.

Du skal selv angive den skattepligtige indtægt over kr. 11.500 i din selvangivelse, rubrik 37.

 

Du står selv for udlejningen og anvender regnskabsmetoden

Efter regnskabsmetoden skal du betale skat af lejeindtægten efter at have fratrukket dine faktiske udgifter.

Du skal udarbejde et regnskab med opgørelse over indtægter og udgifter, som du dog kun skal fremvise for SKAT, hvis de beder om det.

Indtægter omfatter alle beløb du modtager, inklusiv lejers betaling for slutrengøring, el, vand og varme.

Udgifter omfatter alle udgifter, der direkte har med udlejningen at gøre, herunder annoncering, el, vand og varme. Der er også fradrag for andre omkostninger, men kun den forholdsmæssige andel, der vedrører udlejningsperioden. Disse udgifter kan være indboforsikring, ejendomsskat, spildevandsafgift, vedligeholdelse af det inventar der er i sommerhuset, men ikke vedligeholdelse af selve sommerhuset. Du skal også huske at indberette nedslag i ejendomsværdiskatten for de uger sommerhuset er udlejet.

Du skal kunne fremvise en kvittering på alle de udgifter du trækker fra.

Du skal angive nettooverskuddet i din selvangivelse, rubrik 37.

 

Udlejning gennem et bureau og anvendelse af regnskabsmetoden

Når du lejer ud gennem et bureau, bliver metoden om bundfradrag automatisk anvendt, da bureauet ikke kan håndtere regnskabsmetoden.

Download PDF

Biler – en jungle af regler

Af Registreret Revisor Karen Hansen Lyse

 

Befordringsfradrag

Årsopgørelserne fra SKAT er netop frigivet og i den forbindelse kan forholdet omkring befordring mellem hjem og arbejde være en god ide at kontrollere.

I mange tilfælde er fradraget indberettet af arbejdsgiver og beregnet som normal transportvej hver dag tur-retur fra bopæl til arbejdsplads, hvilket udgør et fradrag i 216 dage, på kr. 1,96 pr. km for antal kilometer mellem 25 – 120.

Såfremt fradraget ikke er indberettet af arbejdsgiver kan du selv indberette det via SKAT.Borger.dk.

Du skal også selv indberette din befordring til SKAT, såfremt du eksempelvis har kørsel i mere end 216 dage, har kørsel flere gange pr. dag mellem hjem og arbejde, hvis du har været syg i en periode, eller hvis du har flere arbejdssteder samtidig.

 

Fri bil beskatning

Har du fri bil til rådighed fra arbejdsgiver kan det også være en god ide at kontrollere din lønseddel for at beregne om værdien af fri bil er korrekt indregnet på din lønseddel.

Såfremt din arbejdsgiver har købt eller leaset en bil, der er under 36 måneder og stillet til den rådighed for dig, skal den månedlige beskatning beregnes således, hvis bilen værdi eksempelvis udgør kr. 350.000:

25% af kr. 300.000 + 20% af kr. 50.000, i alt kr. 85.000. Til dette beløb skal lægges årlig miljøtillæg eller vægtafgift + 50%, eksempelvis kr. 8.000. I dette tilfælde vil du hver måned skulle beskattes af kr. 7.750.

 

Midlertidig rabat på beskatning af el- og hybridbiler

Regeringen har indført en rabat på bruttobeskatningen af el- og hybridbiler, der gælder i perioden fra 1. april 2020 til 31. december 2020. Rabatten udgør kr. 40.000 pr. år.

Såfremt du i marts måned 2020 er blevet beskattet af fri bil med kr. 7.000 vil det være ganske korrekt, at beskatningen på din lønseddel for april måned bliver nedsat med rabatten og herefter udgør kr. 3.667. 

 

Godtgørelse for erhvervsmæssig anvendelse af egen bil

Såfremt du bruger din egen bil til erhvervsmæssig kørsel for din arbejdsgiver, kan du få udbetalt kørselsgodtgørelse og denne godtgørelse er skattefri, såfremt den ikke overstiger kr. 3,52 pr. kilometer (2020 sats).

Det er et krav at der udfyldes et oplysningsskema med en række informationer om kørslen, herunder dato for kørslen, formål, antal kilometer m.v. Det er arbejdsgivers ansvar at kontrollere dette regnskab førend udbetalingen finder sted.

 

Download PDF

Klar til årsskiftet

Af Karen Hansen Lyse, registreret revisor

 

I december måned har vi alle travlt med at gøre klar til julen og nytåret, herunder sørge for alle de dejlige forberedelser med gaveindkøb, julebagning, hente juletræ og klippe julepynt, men der kan også være god grund til at kigge på andre forhold i december måned, herunder:

 

    Forskudsopgørelsen for år 2020                  

  • Du kan gennemgå forskudsopgørelsen for 2020, der for nogle uger siden er sendt til dig i din digitale skattemappe. Vær specielt opmærksom i situationer, hvor dine indkomstforhold ændrer sig, eksempelvis om du overgår fra lønjob til pension, eller fra dagpenge til lønjob. Har du omlagt lån med en væsentlig lavere renteudgift til følge eller har du fået nyt job, hvor afstanden til jobbet ændrer sig væsentligt.

 

    Øvrige forhold

  • Du kan overveje din indbetaling til pension. Grænsen for indskud på en ratepension er kr. 55.900 i 2019. Der er endvidere ekstra skattemæssigt incitament til pensionsopsparing i form af et stigende fradrag på selvangivelsen. Det gælder indskud op til kr. 70.000, så måske du skal overveje ekstra indskud på en livrente.

  • Du kan overveje om du vil give gaver eller om du allerede har udnyttet grænserne for afgiftsfrie gavebeløb til børn og børnebørn for år 2019, da du ellers kan nå at overføre et beløb inden 31. december.

  • Du kan overveje om du vil give gaver til almennyttige foreninger i år 2019 og udnytte grænsen herfor på kr. 16.300. Foreningen skal være godkendt af SKAT for at du kan opnå skattemæssigt fradrag.

  • Du kan nå at udnytte håndværkerfradraget til at få gjort hovedrent til jul eller overveje om du har nogle grønne tiltag eller håndværksydelser, du kan nå at få foretaget inden 31. december. Fradraget er på i alt kr. 18.000, hvoraf kr. 12.200, kan benyttes til håndværkerydelser, medens de sidste kr. 6.100 kan benyttes til serviceydelser som f.eks. rengøring, børnepasning eller havearbejde. Beløbet skal være betalt inden 29. februar 2020.

  • Påtænker du at etablere dig med selvstændig virksomhed indenfor de nærmeste år kan du få fradrag i personlig indkomst ved at indskyde et beløb under ordningen med etableringskonto eller iværksættekonto. Du kan maksimalt indskyde 40% af din netto lønindtægt, dog kan der altid indskydes mindst kr. 250.000 af nettolønindtægten om året. Derudover er det et krav, at der mindst indskydes kr. 5.000 om året. Indskuddet skal være indsat på en særlig konto i banken senest den 15. maj år 2020.

  • Har du store ekstraordinære indtægter eller skattepligtige fortjenester, der medfører en stor restskat for 2019, kan beløbet indbetales til SKAT inden 31. december, hvorved du undgår rentetillæg. Fra 1. januar til 30. juni 2020 beregnes rentetillægget som en dag til dag rente med 2,2% p.a. og efter 1. juli 2020 udgør rentetillægget 4,2%.
Download PDF
Til Top

RID Copyright 2021 All Right Reserved    //   CVR nr.: 30 70 79 07   //   SITEMAP

Ved at bruge hjemmesiden accepterer du brugen af cookies mere information

Cookie indstillingerne på denne hjemmeside er aktiveret for at give dig den bedste oplevelse. Hvis du fortsætter med at bruge hjemmesiden uden at ændre dine cookie indstillinger eller du klikker Accepter herunder, betragtes dette som din accept

Luk