Hvornår opnås den laveste beskatning af henholdsvis løn eller udbytte?
I disse år, hvor grænserne flytter sig relativt meget, er det vigtigt at forholde sig til de forskellige muligheder. Grænsen for topskat stiger med relativt store beløb hvert år og udgør for 2016 kr. 467.300 efter 8% AM-bidrag. Selskabsskatteprocenten er faldet fra 25% til 22% i år 2016, medens udbytteskatten fastholdes på 27% og 42% for udbytte over progressionsgrænsen på kr. 50.600.
| Beløb og satser for: | 2016 | 2015 | 2014 |
| Overskud fra selskabet beskattes med | 22,00% | 23,50% | 24,50% |
|
Beløb og satser for udbytte: |
|||
| Progressionsgrænse, enlig, 27% skat | 50.600 | 49.900 | 49.200 |
| Progressionsgrænse, ægtefæller, 27 % skat | 101.200 | 99.800 | 98.400 |
Alle udbytteudlodninger over ovenstående grænser beskattes med 42%.
Indtil år 2015 var det altid billigst at hæve løn op til grænsen for topskat, i forhold til at få udbetalt udbytte, men for år 2016 er det, i nogle kommuner med en høj kommuneskat, billigst at hæve udbytte i selskabet, når udbyttet er under progressionsgrænsen på kr. 50.600.
Ud over overvejelser omkring skatteprocenter, kan der også være andre forhold, som har betydning for, om der skal hæves løn eller udbytte, idet beregningsgrundlaget for eksempelvis børnefamilieydelse og SU er under påvirkning heraf.
Eksempel på beskatning af udbytte i år 2016:
Progressionsgrænse u/50.600 o/50.600
| Overskud af selskabet før skat | 10.000 | 10.000 | |
| Selskabskat heraf, 22% | -2.200 | -2.200 | |
| Overskud efter skat, til udlodning | 7.800 | 7.800 | |
| Udbytteskat heraf, 27% /42% | -2.106 | -3.276 | |
| Netto udbytte | 5.694 | 4.524 |
Hvilket svar til en samlet skat på 43,06 % / 54,76%
Ovenstående skatteprocenter skal holdes op mod den indkomstskat, der er gældende i de enkelte kommuner. Disse skatteprocenter varierer meget, og der skal tages hensyn til såvel Am-bidrag og kirkeskat, hvorfor det er vigtigt at sammenholde med den aktuelle skatteprocent i din kommune for at vurdere og beregne, hvor meget du kan spare.
I en gennemsnitskommune beskattes løn med følgende satser: Løn under topskat 42% og løn over topskat 55,8%, men husk at kontrollere skatteprocenterne i din egen kommune.
I henhold til ovenstående situation – med skatteprocenter som i en gennemsnitskommune ville der være 1,04% i skattebesparelse ved at hæve udbytte.
Download PDF